【十三薪与年终奖的个税计算方法，哪个更节税】在年终之际，很多企业会发放“十三薪”或“年终奖”，作为对员工一年工作的奖励。对于员工来说，如何选择这两种方式才能更节省个人所得税，是一个值得关注的问题。本文将从个税计算的角度出发，分析“十三薪”与“年终奖”的不同计税方式，并通过表格对比，帮助您做出更合理的税务安排。
一、什么是十三薪？
“十三薪”通常指的是企业在年底额外发放的一个月工资，属于员工全年工资的一部分。它与正常工资合并计税，按照每月工资收入计算个税，适用于全年综合所得。
二、什么是年终奖？
年终奖是企业根据经营状况和员工表现，在年终一次性发放的奖金。自2023年起，年终奖不再单独计税，而是并入综合所得中计算个税。但在此之前，年终奖曾有单独计税政策（即“年终奖单独计税”），税率相对较低，成为不少员工的“节税利器”。
三、个税计算方式对比
| 项目 | 十三薪 | 年终奖 |
| 计税方式 | 合并计入工资薪金所得，按月累计计税 | 合并计入综合所得，按年累计计税 |
| 税率适用 | 按照累进税率（3%~45%） | 按照累进税率（3%~45%） |
| 是否单独计税 | 否 | 自2023年起不再单独计税 |
| 节税效果 | 一般，与工资合并后可能提高税率 | 以前可享受较低税率，现在需结合全年收入判断 |
四、哪种方式更节税？
1. 若年终奖单独计税政策仍然有效
年终奖可以单独按月换算为税率，税率相对较低，适合收入较高的员工，能够实现一定程度的节税。
2. 若年终奖并入综合所得
需要结合全年收入来计算，如果全年收入较高，年终奖可能会拉高整体税率，导致税负增加。此时，十三薪可能更有利，因为它是按月分摊的，不会大幅影响年度税率。
3. 综合考虑收入结构
如果您的全年收入接近某个税率档次的临界点，可以通过合理分配十三薪和年终奖的比例，达到最优的税负控制。
五、建议
- 关注政策变化：个税政策每年都有调整，建议及时了解最新规定。
- 合理规划收入结构：根据自身收入水平和税率情况，灵活安排十三薪与年终奖的比例。
- 咨询专业人士：如有复杂收入结构，建议寻求税务顾问的帮助，制定个性化税务方案。
结语
“十三薪”与“年终奖”各有优劣，是否更节税取决于个人全年收入水平、所在地区税率以及政策变化。通过合理规划和科学计算，员工可以在合法范围内实现税务优化，提升实际收入。
