【计提所得税会计分录怎么写】在企业日常的财务处理中，计提所得税是一项常见的会计操作。根据税法规定，企业在每个会计期间需要按照应纳税所得额计算并计提当期应缴纳的企业所得税。正确的会计分录不仅有助于规范财务核算，还能确保税务合规。
本文将围绕“计提所得税会计分录怎么写”这一问题，进行简要总结，并通过表格形式清晰展示相关会计分录。
一、计提所得税的基本原理
企业所得税是根据企业的利润总额（或调整后的应纳税所得额）按一定税率计算的税款。在会计处理中，通常采用“资产负债表债务法”，即根据资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异，确认递延所得税资产或负债。
一般情况下，企业会在每季度或年末根据实际经营情况，计算出应缴的企业所得税，并进行计提处理。
二、计提所得税的会计分录
以下是常见的计提所得税的会计分录示例：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 所得税费用 | X元 | 计提本期应负担的所得税费用 | |
| 应交税费——应交企业所得税 | X元 | 确认应缴税款 |
举例说明：
假设某企业2024年第二季度实现利润100万元，适用税率为25%，则应计提的企业所得税为：
100万元 × 25% = 25万元
会计分录如下：
- 借：所得税费用 250,000元
- 贷：应交税费——应交企业所得税 250,000元
三、注意事项
1. 税前利润与应纳税所得额的区别：在计算应缴所得税时，需考虑税法规定的调整项目，如免税收入、不得扣除的支出等。
2. 递延所得税的处理：若企业存在暂时性差异，还需确认递延所得税资产或负债。
3. 实际缴纳税款时的分录：当企业实际缴纳所得税时，应做如下分录：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款
四、总结
计提所得税是企业财务核算中的重要环节，正确的会计分录能够真实反映企业的税务负担和财务状况。企业在进行所得税计提时，应结合实际情况，合理计算应纳税所得额，并按照会计准则进行账务处理。
通过上述表格及说明，可以清晰地了解“计提所得税会计分录怎么写”的基本流程和关键点，为企业财务人员提供实用参考。
